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회사내부종업원과 외부거래처접대목적의 현물이나 상품권지급시 회계처리와 세무관계(안건조세저널 2005.10.26자 바로 오늘 재경업무실행지침)
작성자안건조세저널 작성일2005-10-28 11:03:19 추천18 조회895

본 내용은 안건조세저널(10/26일자)의 [바로 오늘 재경업무실행지침]으로 기업의 모든 관리실무자에 필요한 내용을 세금교육·홍보·안내목적으로 무료로 제공하는 것입니다. 더 자세한 내용은 안건조세저널이나 www.Taxpark.com(한글명 세무박사)에 들어오셔서 보실 수 있습니다.


〈복리후생비계정으로 해도 가능하나 급여반영이 원칙〉

《분개회계처리》
현 물:차) 급 여 1,000  대) 재고자산 1,000
상품권:차) 급 여 1,000  대) 유가증권 1,000
현 금:차) 급 여 1,000  대) 현금 등 1,000

구 분 / 차 이 / 매입세액공제 / 매출부가세 회사부담 또는 징수

- 현 물(부가세는 시가×10%) / 회사자가제품 / 이미공제 / 부가세 부담
- 현 물(부가세는 시가×10%) / 외부구입제품 / 공제됨 / 부가세 부담
- 현 물(부가세는 시가×10%) / 모든 제품·상품 / 공제안함 / 부가세 없음

- 상 품 권 / 세금계산서 받고 구입 / 공제됨 / 부가세 부담
- 상 품 권 / 세금계산서 없이 구입 / 공제안됨 / 부가세 없음

- 현 금 / 재화아님 / 공제없음 / 부가세 없음

- 접대목적 / 시가로 적용 / 공제안됨 / 부가세 없음

- 광고선전목적 / 원가로 적용 / 공제됨 / 부가세부담(손금인정됨)


이하 관련 법령·자료 등은 생략하오며, 더 자세한 내용은 주간 안건조세저널이나 www.taxpark.com에 들어오셔서 볼수 있으며, 추가 궁금한 구체적 내용은 www.taxpark.com의 "바로 오늘 30분내 Q&A문서회신코너"를 활용하시기 바랍니다.